O ministro das finanças, Enoch Godongwana, apresentou o discurso orçamentário de 2022/2023 em 23 de fevereiro de 2022. Muitas coisas devem mudar na África do Sul e é importante que os gerentes de folha de pagamento saibam disso para manter a conformidade.
Imposto sobre fundos de aposentadoria
As primeiras alterações dizem respeito ao imposto sobre fundos de aposentadoria. Quando um aposentado tem mais de uma fonte de renda, ele pode incorrer em uma dívida fiscal no final do ano, quando toda a renda é considerada.
Para ajudar nesses casos, a nova legislação prevê que a SARS determine a alíquota efetiva de imposto em relação às fontes de renda combinadas de emprego e/ou pensão do contribuinte.
Os dados mais recentes disponíveis para a SARS são usados para determinar uma porcentagem mais precisa de dedução do PAYE, e essa taxa será fornecida aos administradores do fundo de aposentadoria, que podem reter o PAYE com base nesses dados.
Para pensões ou anuidades pagáveis durante março deste ano e para os períodos posteriores, os administradores de fundos de aposentadoria usarão essa taxa para deduzir o PAYE de uma pensão ou anuidade. A taxa fornecida pela SARS será válida para todo o ano fiscal, a menos que as circunstâncias que influenciam a obrigação fiscal no final do ano mudem.
Essa alteração, no entanto, não se aplica à folha de pagamento normal, mas apenas aos administradores de fundos de aposentadoria ou seguradoras que pagam essas anuidades.
Além disso, com as novas alterações, embora o PAYE deduzido possa ser maior, as chances de uma surpresa desagradável quando você apresentar sua declaração são significativamente reduzidas, pois você sabe o que está esperando.
Além disso, os funcionários ainda podem solicitar aos administradores de seus fundos de aposentadoria que usem a taxa PAYE normal. Os funcionários também podem se voluntariar para pagar impostos adicionais, se assim o desejarem.
Limitando o abuso de ETI
Também foram feitas alterações na Lei de Incentivo Fiscal ao Emprego para combater esquemas em que os empregadores reivindicam o ETI em relação a contratos de trabalho que não são genuínos.
A definição de "empregado" foi alterada para garantir que a substância do vínculo empregatício determine a elegibilidade para o pedido de ETI em vez de sua forma puramente legal. Por exemplo, estudantes cuja ocupação principal seja estudar não são mais elegíveis.
A emenda pretende fechar a brecha em que os empregadores reivindicavam ilegitimamente o ETI em relação a funcionários que não eram funcionários de fato. A alteração da definição de empregado é mais uma mudança administrativa para o empregador.
A definição de remuneração mensal foi alterada para excluir determinadas remunerações não monetárias, bem como sacrifícios salariais. No entanto, nenhuma interpretação formal foi emitida pela SARS ainda; portanto, os empregadores estão aguardando a orientação da SARS. Para os empregadores, essas alterações terão um impacto monetário em suas reivindicações de ETI.
Benefícios adicionais sobre fundos de aposentadoria
O próximo item da lista é o esclarecimento do cálculo dos benefícios adicionais em relação às contribuições do empregador para um fundo de aposentadoria, com o objetivo de solucionar a anomalia que existia quando os benefícios de risco autossegurados não eram vistos como um componente de contribuição definida.
As definições no Sétimo Anexo da Lei do Imposto de Renda, parágrafo 12D(1), foram alteradas para modificar a definição de benefício de risco, acrescentar a definição de apólice de benefício de risco e modificar a definição de componente de contribuição definida, de modo que os benefícios de risco autossegurados sejam classificados como um componente de contribuição definida.
As alterações entraram em vigor em 1º de março de 2022 e se aplicam aos anos de avaliação que começam em ou após essa data. É importante observar que os empregadores relevantes precisam entrar em contato com seus fundos de aposentadoria para confirmar se o fundo mudou de benefício definido para contribuição definida a tempo para a folha de pagamento de março de 2022.
Essas alterações não resultam em mudanças de software, mas sim em uma mudança de configuração de um fundo de benefício definido para um fundo de contribuição definida, o que possivelmente levaria a uma mudança no PAYE deduzido do funcionário. Se isso for aplicável, a configuração do sistema precisará ser atualizada.
Prêmios por tempo de serviço
O governo reconheceu que a prática predominante é a de que os empregadores concedam aos seus funcionários vários prêmios em reconhecimento ao longo tempo de serviço, e esses prêmios podem assumir uma variedade de formas que não se resumem a ativos não monetários.
Com as alterações, esses prêmios agora também se aplicam a prêmios razoáveis concedidos por serviço prolongado que aderem a todos os requisitos atuais da Lei do Imposto de Renda, como o número de anos de serviço e a isenção agregada limitada a R5K. As alterações entraram em vigor em 1º de março de 2022 e se aplicam a anos de avaliação com início em ou após essa data.
Anteriormente, quando o reconhecimento de tempo de serviço era pago, os primeiros R5k eram isentos de impostos quando a recompensa era uma aquisição de ativos não monetários, como um relógio de ouro clássico.
Com base nas últimas alterações, isso agora inclui pagamentos em dinheiro, aquisições de ativos por um valor inferior ao real, o direito de uso de um ativo, bem como serviços gratuitos ou baratos. Assim, por exemplo, se você receber um tratamento em um spa como prêmio, os primeiros R5K também estarão isentos.
Incentivo fiscal para a aprendizagem
De acordo com as propostas do Ministro para o orçamento de 2021, a seção 12H da Lei do Imposto de Renda foi alterada para estender o incentivo fiscal para o aprendizado por dois anos, de 1º de abril de 2022 a 1º de abril de 2024. Essa alteração entra em vigor em 1º de abril deste ano e se aplica aos contratos de aprendizagem firmados em ou após essa data.
"Isso não tem impacto sistemático na folha de pagamento. No entanto, fico feliz que, devido a uma estrutura formal, os empregadores ainda possam se beneficiar do incentivo fiscal nos próximos dois anos. É uma ótima iniciativa para empregar indivíduos não qualificados e aprimorá-los em um setor específico. Esses tipos de funcionários não são caros. Não é um problema para o bolso do empregador e, o que é mais importante, gera emprego."
Christine Painter, Diretora de Conformidade - PaySpace
Prestadores de serviços pessoais
Também houve uma mudança em relação às empresas prestadoras de serviços pessoais. No discurso orçamentário, foi anunciado que haveria uma redução na alíquota do imposto de 28% para 27% para empresas prestadoras de serviços pessoais, quando seu ano de avaliação terminar em qualquer data a partir de 31 de março de 2023.
Treinamento de conformidade para gerentes de folha de pagamento
A PaySpace oferece treinamento em conformidade com a folha de pagamento para ajudar os gerentes de folha de pagamento a entender como manter a conformidade com os impostos. Oferecemos eLearning e também treinamento no local. Entre em contato com a PaySpace se tiver alguma dúvida sobre nosso treinamento em conformidade com a folha de pagamento.